| Č. | Text | MD | D | Poznámka |
|
|
|
|
| Pokladna se vykazuje v rozvaze v položce B.III.17.
|
| 1. | Převody mezi pokladnou a běžným účtem |
|
|
|
a) převod peněžních prostředků z pokladny
na bankovní účet – za použití účtu peníze
na cestě
| 262 | 261 | na základě výdajového pokladního dokladu
|
b) převod peněžních prostředků z pokladny na bankovní účet – za použití účtu peníze
na cestě
| 241 | 262 | na základě výpisu z běžného účtu
|
c) převod peněžních prostředků z bankovního účtu do pokladny – za použití účtu peníze
na cestě
| 261 | 262 | na základě příjmového pokladního dokladu
|
| d) převod peněžních prostředků z bankovního účtu do pokladny – za použití účtu peníze na cestě
| 262 | 241 | na základě výpisu z běžného účtu
|
| 2. | Přijaté úhrady do pokladny |
|
|
|
| a) výnosy z prodeje vlastních výrobků v hotovosti
| 261 | 601 |
|
| b) výnosy z prodeje služeb v hotovosti
| 261 | 602 |
|
| c) výnosy z pronájmu
| 261 | 603 |
|
| d) výnosy z prodaného zboží v hotovosti
| 261 | 604 |
|
| e) přijatá úhrada vydané faktury, v hotovosti
| 261 | 311 |
|
f) výnosy z prodeje dlouhodobého
nehmotného majetku
| 261 | 645 | dle ĆÚS č. 710, bod 5.5.2.
|
g) výnosy z prodeje dlouhodobého
hmotného majetku
| 261 | 646 | dle ČÚS č. 710, bod 6.5.2.
|
| h) přijatá úhrada jiných pohledávek z hlavní činnosti, do pokladny
| 261 | 315 |
|
| i) krátkodobá přijatá záloha do pokladny
| 261 | 324 |
|
| j) přijatá úhrada pohledávek za zaměstnanci, v hotovosti, příp. vrácení přeplatku na záloze do pokladny
| 261 | 335 |
|
| k) přijatý peněžní dar do pokladny
| 261 | 414 | - dle § 30 odst. 1 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, mohou být zdrojem rezervního fondu též peněžní dary
- dle § 57 odst. 1 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech, ve znění pozdějších předpisů, se rezervní fond tvoří z přijatých peněžních darů
- dle ČÚS č. 704, bod 6.2.1., 6.3.1.
|
| l) přijatá úhrada ostatních krátkodobých pohledávek, do pokladny
| 261 | 377 |
|
| 3. | Provedené úhrady z pokladny |
|
|
|
| a) nákup materiálu za hotové – účtováno způsobem B
| 501 | 261 |
|
| b) nákup jiného drobného dlouhodobého hmotného majetku za hotové
| 501 | 261 |
|
| c) úhrada za služby v hotovosti
| 518 | 261 |
|
|
| d) nákup jiného drobného dlouhodobého
nehmotného majetku za hotové
| 518 | 261 |
|
e) úhrada závazků vůči dodavatelům
z pokladny
| 321 | 261 |
|
| f) úhrada ostatních krátkodobých závazků z pokladny
| 378 | 261 |
|
g) úhrada závazků vůči zaměstnancům
z titulu mezd v hotovosti
| 331 | 261 |
|
| h) úhrada poskytnuté krátkodobé zálohy z pokladny
| 314 | 261 |
|
| i) úhrada zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek v hotovosti
| 051 | 261 | dle ČÚS č. 710, bod 5.5.1.
|
j) úhrada zálohy na dlouhodobý hmotný
majetek v hotovosti
| 052 | 261 | dle ČÚS č. 710, bod 6.5.1.
|
k) úhrada dlouhodobého nehmotného
majetku v hotovosti
| 041 | 261 | dle ČÚS č. 710, bod 5.1.1.
|
l) úhrada dlouhodobého hmotného
majetku v hotovosti
| 042 | 261 | dle ČÚS č. 710, bod 6.1.1.
|
| m) poskytnutá záloha zaměstnancům v hotovosti na cestovné příp. na drobná vydání
| 335 | 261 |
|
n) úhrada položek, které se účtují jako
náklady příštích období, v hotovosti, např. předplatné novin a časopisů
| 381 | 261 | Jedná se např. o hrazené předplatné, nerovnoměrné splátky u leasingu, nájemné placené předem apod.
|
o) výplata cestovného zaměstnanci
v hotovosti
| 512 | 261 |
|
| 4. | Kurzové rozdíly na pokladně |
|
| § 70 vyhlášky č. 410/2009 Sb.
|
| a) kurzové zisky
| 261 | 663 |
|
